Як зміняться податки в Україні у 2025 році: основні нововведення
- З 2025 року в Україні зросте ставка військового збору з 1,5% до 5%, а обов'язкова сплата ЄСВ для ФОПів повернеться, з мінімальним внеском 1 760 гривень на місяць.
- Ліміти доходів для всіх груп єдиного податку збільшаться, дозволяючи ФОПам мати більші доходи, залишаючись у своїх групах платників єдиного податку.
- Податкове навантаження на зарплати фізичних осіб зросте до 23%, а нові податкові ставки для ФОПів складатимуть: I група - 302,80 гривень, II група - 1 600 гривень, III група - 3% з ПДВ або 5% без ПДВ, IV група - залежить від категорії земель.
З початком 2025 року українців чекають зміни в податковому законодавстві, які торкнуться як найманих працівників, так і фізичних осіб-підприємців (ФОП). Зокрема, зросте ставка військового збору, повернеться обов’язкова сплата ЄСВ для ФОПів, а також зміняться ліміти доходів для всіх груп єдиного податку.
Податки із зарплат: мінімальна та середня зарплата
Яким буде податок за мінімальної та середньої зарплаті і відповідно, якими будуть податки, розповів 24 Каналу бухгалтер Микола Смокович.
Дивіться також В Україні закрили рекордну за 5 років кількість ФОПів: детальна динаміка по сферах і регіонах
Довідково. З 2025 року ставка військового збору зростає з 1,5% до 5%, у результаті чого загальне податкове навантаження на зарплати фізичних осіб становитиме 23% (18% ПДФО + 5% військовий збір).
- Мінімальна зарплата у січні 2025 року складе 8 000 гривень. Податки з неї становитимуть 1 840 гривень, а на руки працівник отримає 6 160 гривень.
- Середня зарплата, яка у третьому кварталі 2024 року досягла 21 946 гривень, буде обкладена податками у розмірі 5 047 гривень. Після вирахування податків "чиста" виплата складе приблизно 16 700 гривень.
Зміни для ФОПів: ЄСВ і єдиний податок
- Обов'язкова сплата ЄСВ повертається. Мінімальний страховий внесок у 2025 році складе 1 760 гривень на місяць (22% від мінімальної зарплати).
- Пільги на ЄСВ зберігаються для пенсіонерів, осіб з інвалідністю та ФОПів, які є найманими працівниками, за яких роботодавець сплачує ЄСВ.
Розмір єдиного податку:
- I група: 302,80 гривень (10% від прожиткового мінімуму) + 800 гривень військового збору.
- II група: 1 600 гривень (20% від мінімальної зарплати) + 800 гривень військового збору.
- III група: 3% від доходу з ПДВ або 5% без ПДВ + 1% військового збору.
- IV група: ставка залежить від категорії земель, військовий збір — 800 гривень.
Зміна лімітів доходів для ФОП
Ліміти доходів для всіх груп єдиного податку зростуть відповідно до підвищення мінімальної зарплати (з 7 100 гривень у 2024 році до 8 000 гривень у 2025 році):
- 1 група: до 1 336 000 гривень (167 мінімальних зарплат).
- 2 група: до 6 672 000 гривень (834 мінімальні зарплати).
- 3 група: до 9 336 000 гривень (1 167 мінімальних зарплат).
Це означає, що ФОП зможе отримувати більші доходи, залишаючись у своїй групі платників єдиного податку.
Увага. Повний текст про податкові зміни у 2025 році – читайте у матеріалі 24 Каналу.