Большие сети больше не смогут быть разделены на сотни ФЛП: проблема махинаций с налогами решена

О признаках дробления сигнализируют, прежде всего, сами банки, для которых эта схема стала не только неудобной, но и слишком очевидной. По приблизительным подсчетам, в эти схемы в Украине в настоящее время может быть вовлечено более 10 тысяч ФЛП. Масштаб показателей дает представление о том, насколько системной является проблема дробления. И это история не о малом бизнесе. Подробнее читайте в эксклюзивной колонке для 24 Канала.

Почему большой бизнес пытается выглядеть мелким

Дробление бизнеса – речь не о двух родственниках, открывших собственные небольшие дела, и не о предпринимателях, честно работающих по упрощенной системе. Проблема возникает тогда, когда за десятками или сотнями формально независимых ФЛП фактически стоит один большой бизнес: с единым управлением, общими ресурсами, персоналом, торговой инфраструктурой и централизованным контролем над деньгами.

Юридически такая конструкция часто выглядит как совокупность мелких предпринимателей. Финансово же это целостная компания, которая просто пытается сэкономить на налогах.

Таким образом, искусственное дробление создает неравные условия конкуренции: компания, которая фактически работает как большой бизнес, получает преимущества перед предпринимателями, честно платящими налоги. А средства, которые не поступают в бюджет, – это не абстрактные цифры в таблицах. Это ресурсы, которых не хватает государству для финансирования обороны, социальных обязательств и восстановления.

Как распознать дробление?

При анализе Госфинмониторинг обращает внимание не только на суммы переводов. Важны связи между участниками, общие доверенные лица, зависимость ФЛП от юридических лиц, движение средств между связанными структурами, аренда и субаренда помещений, несоответствие оборотов реальным возможностям предпринимателя.

Показательными являются ситуации, когда десятки ФЛП имеют одинаковый профиль деятельности, не располагают собственными ресурсами для ведения бизнеса, получают средства от связанных компаний и фактически не преследуют самостоятельной экономической цели. В таких случаях вопросы возникают не из-за самого факта регистрации нескольких ФЛП, а из-за признаков того, что за ними скрывается единый центр управления и контроля.

Это касается различных секторов – от магазинов одежды и секонд-хендов до торговли электроникой, продуктами, ресторанного бизнеса и услуг. Внешне это могут быть обычные торговые точки. Но если платежи покупателей поступают на счета десятков ФЛП, а затем консолидируются и перечисляются связанным компаниям, такая модель требует особого внимания.

Когда банк делает клиентов законопослушными

Важно, что финансовые учреждения не просто передают информацию дальше. Банки самостоятельно анализируют операции клиентов, сопоставляют их с заявленной деятельностью и оценивают риски. Если финансовая модель не имеет понятного экономического обоснования, банк может потребовать документы и объяснения, а при наличии законных оснований – отказать в обслуживании или прекратить деловые отношения.

Фактически у бизнеса появляется выбор: подтвердить реальность своей деятельности и прозрачность финансовых операций или рискнуть лишиться банковского обслуживания. Для большой компании, которая зависит от бесперебойных расчетов, это уже не абстрактный риск.

К тому же сомнительная экономия на налогах может обернуться гораздо большими расходами: доначислениями, штрафами, пеней, юридическим сопровождением и репутационными потерями. То есть модель, которая когда-то казалась выгодной, может оказаться финансово неоправданной.

Все, что раздроблено, в конце концов становится очевидным

Госфинмониторинг анализирует информацию о финансовых операциях, выявляет подозрительные связи и передает обобщенные материалы правоохранительным органам. Именно они в пределах своих полномочий устанавливают обстоятельства и дают действиям правовую оценку.

Масштаб выявленных операций подтверждают и конкретные материалы. В частности, в сентябре 2026 года Госфинмониторинг сообщал о схеме в розничной торговле электроникой, в которой фигурировали более 80 физических лиц и ФЛП, а через их счета за несколько лет прошло около 4,9 миллиарда гривен. В другом случае, обнародованном в октябре 2026 года, речь шла о 477 ФЛП, связанных с сетью секонд-хендов, на счета которых с начала года поступило более 923 миллионов гривен.

Эти примеры – лишь часть гораздо более обширной картины.

Дробление бизнеса не становится легальным только потому, что каждый ФЛП зарегистрирован надлежащим образом. И не становится безопасным только потому, что деньги распределены между многими счетами. Современный финансовый мониторинг позволяет анализировать не отдельную транзакцию, а всю сеть связей между ее участниками.

Поэтому бизнесу стоит пересмотреть подходы к работе уже сейчас. Времена, когда большую компанию можно было убедительно замаскировать под сотни мелких предпринимателей, уходят в прошлое. Прозрачная деятельность – это не уступка государству, а необходимое условие долгосрочной работы на рынке.