Налоги для ФЛП в 2023 году: что заложили в бюджет и какие льготы планируют отменить
В связи с полномасштабной войной в этом году для предпринимателей правительство ввело ряд льгот. Например, ЕСВ можно было не платить, а ФЛП 3 группы могли платить только 2%.
Так что 24 канал решил выяснить, какие из этих льгот будут актуальны и в следующем, 2023 году, а что правительство планирует отменить уже в ближайшие месяцы.
Читайте также Резервное копирование и восстановление: как уберечься от потери данных
Какие налоги заложили в бюджет
Лимиты годового дохода и размер ЕСВ зависит от минимальной зарплаты и прожиточного минимума для потерявших трудоспособность соответственно. Однако в бюджете на следующий год не предусмотрено повышение этих категорий, поэтому они будут на уровне 6 700 гривен и 2 684 гривен.
Единый налог
Сумма единого налога (ЕН) для ФЛП 1 группы составляет 10% от прожиточного минимума, поэтому в следующем году это будет 286,4 гривны (10% от 2 684 гривен). Что касается ЕН для предпринимателей у которых 2 группа, то это 20% от минимальной зарплаты, то есть 1 340 гривен (20% от 6 700 гривен).
Обратите внимание! Ставка останется неизменной для тех, у кого 3 группа. То есть такие ФЛП в 2023 году будут платить так же, как и в этом году – 5% от суммы доходов для неплательщиков НДС, 3% от суммы доходов для плательщиков НДС, специальные 2% для неплательщиков НДС на время действия военного положения.Единый социальный взнос (ЕСВ)
Размеры ЕСВ в 2023 году будут составлять 1474 гривен и 22110 гривен в месяц – минимальный и максимальный соответственно. Таким образом, ставка ЕСВ за себя для ФЛП будет составлять 4 422 гривны за каждый квартал 2023 года, или 22% от действующей минимальной зарплаты ежемесячно.
В связи с военным положением предприниматель может не платить ЕСВ Однако в таком случае ему не будет начисляться страховой стаж, который необходим для выхода на пенсию. Кстати, в следующем году минимальный размер страхового стажа вырастет до 30 лет.
Глава налогового комитета Даниил Гетманцев ранее в интервью 24 каналу рассказал, что правительство не планирует упразднять добровольную уплату ЕСВ предпринимателями.
Это вопрос совести того предпринимателя, который работает где-то там на Франковщине и платит налог или нет. Я убежден, что должен платить, но не могу юридически от него этого требовать.
Лимиты годового дохода
Лимит доходов физического лица-предпринимателя по упрощенной системе налогообложения является пределом заработка ФЛП, при превышении которого его могут перевести на общую систему налогообложения. Показатель привязан к минимальной зарплате, поэтому в 2023 году лимиты будут следующими:
1 группа ФЛП – 1 118 900 гривен или 167 размеров минимальной зарплаты; 2 группа – 5 587 800 гривен или 834 минимальных зарплат; 3 группа (одинаково для плательщиков и неплательщиков НДС) – 7 818 900 гривен или 1 167 минималок.
Какие льготы еще останутся, а какие отменят
Налог 2% от дохода
Если добровольную уплату ЕСВ правительство планирует оставить, то вот льготу с уплатой 2% налога от дохода все же отменят в следующем году. Такое решение, по словам Гетманцева, уже согласовано на уровне Минфина и МВФ. Скорее всего это произойдет с 1 марта 2023 года.
Отмену льготы для предпринимателей в правительстве объяснили созданием схем легализации незаконно полученных средств и недополучением немалой суммы в бюджет.
За почти 8 месяцев действия льготного налогообложения госбюджет недополучил около 7 миллиардов гривен,
– заметил Гетманцев.
Нардеп из налогового комитета ВР Марьян Заблоцкий в интервью изданию ЭП подчеркнул, что 2% – это слишком мало даже для оффшорных зон. "Это создало целую кучу схем по легализации незаконно добытых средств, а также привело к тому, что из Украины вымывалась валюта", – пояснил он.
Также напомним, что льгота распространялась и на игорный бизнес, который тоже мог платить 2% от дохода вместо привычных 20–30%. Заблоцкий подчеркнул, что такой налог в 2% для игорного бизнеса – самый низкий в мире.
В Украине действуют следующие ставки налогообложения игорного бизнеса: 30% от дохода лотерей, 18% от дохода казино и букмекеров, 10% от дохода залов игровых автоматов. А предлагается всем сделать по 10%.
Что известно о налоге 2% от дохода
15 марта парламент принял закон №7137-д, который компаниям с оборотом до 10 миллиардов гривен позволил переходить на упрощенную систему налогообложения, как на условиях для 3 группы ФЛП. Налоговым (отчетным) периодом для плательщиков единого налога 3 группы по ставке 2% дохода является календарный месяц. ФЛП 3 группы – предоставляют в контролирующий орган налоговую декларацию плательщика единого налога в сроки, установленные для месячного налогового (отчетного) периода. Подробнее об особенностях применения упрощенной системы налогообложения, читайте здесь.
Реформа 10–10–10 – ждать ли ее в 2023 году
Концепция "10–10–10" предусматривала снижение ставок налога на доходы физлиц, на прибыль предприятий и налога на добавленную стоимость – до 10%. Также полная отмена единого социального взноса (ЕСВ) и повышение ставки военного сбора вдвое с 1,5% до 3%.
Однако в бюджете-2023 оставили налог на доходы, прибыль и военный сбор оставили без изменений – 19,5%.
Чуда не произошло, и разговоры о "все по 10" остались болтовней. Никаких налоговых изменений там не запланировано. Это легко увидеть из Проекта Бюджета на 2023 год.
Так что в следующем году налог на доходы и прибыль будут без изменений:
- налог на прибыль предприятий (основная ставка) – 18%;
- военный сбор останется на уровне 1,5%.