Налоговая проверит 4,5 тысячи компаний: как подготовиться, чтобы избежать штрафов

Разумная стратегия – регулярно самостоятельно проводить базовый налоговый анализ. Так у вас будет возможность заблаговременно выявить слабые места и привести их в соответствие. Это особенно актуально в условиях автоматизированного комплаенс-контроля и системы мониторинга критериев оценки рисков, которые непрерывно сканируют поданные декларации. В эксклюзивной колонке для 24 Канала рассказываю, на что стоит обратить внимание.

К теме Поступления в госбюджет превысили 100%: как это связано с налогами

Организация подготовки

После получения уведомления о проверке следует четко определить, что именно интересует инспекцию.

Подготовка должна начинаться с определения отчетного периода и перечня налоговых обязательств, которые будут проверяться. Важно также сразу определить, кто в команде возьмет на себя координацию подготовки и проведения внутреннего аудита. Так вы сможете минимизировать возможные риски, возникающие из-за спешки при подготовке.

Конечно, к проверке всегда должна быть готова вся документация, но то, что указала налоговая служба, – ваш ключевой фокус.

Работа с первичной документацией

Налоговый кодекс Украины возлагает ответственность за прозрачность представленных показателей на налогоплательщика. Следовательно, без соответствующих документов вам могут доначислить определенные налоги. Отсутствие первичной документации – одна из основных и при этом самых распространенных "ошибок", в которые попадает бизнес во время прохождения проверки.

Первичной документацией принято считать договоры, счета-фактуры, накладные и т. п. Перед проверкой следует навести порядок в этом архиве – систематизировать документы и проверить наличие всех сумм, печатей и подписей. Все данные, указанные на бумаге, должны совпадать с указанными в электронной базе предприятия.

Создавайте и храните копии всех ключевых налоговых документов. Да, это дополнительные административные расходы, но они точно будут меньше возможных штрафов в случае отсутствия необходимой отчетности.

Состояние расчетов с бюджетом

Перед проверкой важно понимать статус всех действующих обязательств. Поскольку некоторые налоги не списываются автоматически, задолженность может не отражаться в отчетах, но существовать в базе налоговой службы. Наличие даже минимального долга может спровоцировать дополнительный, более детальный анализ предприятия.

Определите удобный для себя период, по результатам которого вы будете направлять запрос в налоговую службу об отсутствии задолженностей. Обычно это раз в 3 или 6 месяцев. Даже без проверки вы будете спокойны, зная, что произвели все обязательные платежи.

Деловая цель операций

Помимо надлежащего документального оформления, важно иметь возможность объяснить экономический смысл хозяйственных операций.

Во время проверок ГНС все чаще анализирует, имела ли операция реальную деловую цель и экономический эффект для предприятия. Лучше заранее подготовить аргументацию по нестандартным расходам, маркетинговым услугам, консультационным договорам или другим операциям, которые могут вызвать дополнительные вопросы.

Контроль рискованных операций

В Украине рискованными операциями считаются те, которые несут угрозу потери ресурсов, недостижения целей или привлекают внимание финансового мониторинга из-за подозрения в фиктивности или уклонении от уплаты налогов.

Чаще всего вопросы возникают в связи с сотрудничеством с "сомнительными" компаниями и возвратом денег без достаточных доказательств правомерности таких действий. Кроме того, поводом для проверки также могут стать нетипичные назначения платежей или суммы, выходящие за рамки рутинной деятельности.

Если у вашего бизнеса есть операции, подпадающие под это описание, лучше заранее подготовить объяснения и собрать доказательства их законности, чтобы избежать неприятных ситуаций.

Проверка контрагентов

Налоговая все чаще оценивает не только саму операцию, но и деловую репутацию контрагента. Стоит периодически проверять партнеров на предмет налоговой задолженности, статуса плательщика НДС, наличия уголовных дел, судебных споров или включения в списки рискованных плательщиков.

Даже если сделка фактически состоялась, сотрудничество с проблемным контрагентом может стать поводом для дополнительных вопросов во время проверки.

Кадровая документация и выплаты

Отдельной составляющей проверки также является анализ правильности начисления и уплаты НДФЛ, военного сбора и ЕСВ. Исходя из собственного опыта, советую заранее проверить все кадровые документы, трудовые договоры и гражданско-правовые соглашения. Кроме того, важно проверить порядок выплат работникам и подрядчикам.

Проверка отчетности

Последнее, но не менее важное. Перед проверкой обязательно нужно сверить обязательства бизнеса с его отчетностью.

Особое внимание следует уделить правильности отражения доходов и расходов, а также правильной и своевременной регистрации налоговых накладных. Необходимо тщательно проанализировать все реестры и исключить любые возможные технические ошибки.

Учтите, что за самостоятельное выявление неточностей в некоторых случаях также предусмотрен штраф в размере 3% от недоплаты. Подать декларацию с уточнениями и уплатить штраф лучше до начала проверки.

Стоит понимать, что подготовка к проверке начинается с формирования налоговой культуры. Когда именно такой подход, а не внешние оценки, формирует систему, бизнес может быть уверен в прозрачности своей деятельности и надежно защищать свои активы.