Международные посылки: конец налоговой "дыры" (ПЗУ №15112)

Одно из самых назревших изменений – отмена льготы на импортные посылки стоимостью до 150 евро. Сегодня такие отправления не облагаются НДС, что создает сразу несколько проблем. Далее читайте в эксклюзивной колонке для 24 Канала.

К теме Налоговая лазейка на 92 миллиарда: как Temu и Shein вредят украинским производителям

Первая проблема – это искажение конкуренции. Украинские производители товаров массового потребления – аксессуаров, одежды, обуви, косметики, товаров для дома – включают в цену 20% НДС. Зато аналогичные товары из Китая, которые и так субсидируются китайскими властями, попадают к украинскому потребителю через международные отправления без этого налога.

Во-вторых, потери госбюджета в военное время. По оценкам экспертов, за предыдущие годы полномасштабного вторжения бюджет потерял 43,4 миллиарда гривен, а на основе динамики 2026 года – бюджет потеряет еще около 26 миллиардов гривен в год. Это значительная сумма, которая могла бы стать весомой поддержкой украинского фронта, вместо этого пошла на поддержку иностранных производителей.

В-третьих, значительные объемы "серых схем" на основе этой льготы. "Схемщики" получают без налогов тысячи товаров на различные паспорта и формируют коммерческие партии, которые затем реализуются через интернет или соцсети также без уплаты налогов.

Новый законопроект предлагает устранить эту аномалию. Иностранные маркетплейсы должны стать плательщиками НДС в Украине и платить налог с продаж украинцам. Никакой дополнительной административной нагрузки на потребителя или таможню не предусмотрено. Все посылки будут администрироваться как и сейчас.

В то же время сохраняется льгота для небольших отправлений между физическими лицами без коммерческой цели – до 45 евро без налогов.

Это решение не столько о дополнительных поступлениях, сколько о восстановлении равных правил игры. Украина фактически приближает свою модель к европейской, где такие льготы уже давно отменены.

Цифровые платформы: сверхупрощенный режим для самозанятых (ПЗУ №15111)

Другое важное направление – налогообложения доходов, полученных через цифровые платформы. Речь идет о сервисах вроде Uber, Bolt, Uklon, Glovo или Kabanchik, где платформа выступает посредником и получает комиссию с операций. Новое регулирование не распространяется на доски объявлений, вроде Авизо, OLX и тому подобное.

Законопроект предлагает достаточно прагматичный подход к легализации самозанятых: вместо стандартной ставки 18+5% вводится специальный режим – 5% налога на доходы плюс 5% военного сбора.

Функции налогового агента возлагаются на сами платформы, которые должны отчитываться о доходах пользователей и платить налоги за них. Дополнительно вводится международный автоматический обмен информацией, что позволяет контролировать трансграничные доходы.

Фактически государство предлагает простую модель: ниже налоговая нагрузка в обмен на прозрачность. Важно, что мелкая активность вообще не затрагивается – если человек осуществляет до 30 продаж в год на сумму до 2 тысяч евро через цифровые платформы, то такие доходы не облагаются налогом.

Этот подход выглядит современным и сбалансированным. Он признает реальность новой экономики и создает стимулы для добровольного выхода из неформального сектора.

Читайте также Земельный налог в Украине: что грозит лицу, не внесшему платеж за пай

Изменения относительно военного сбора (ПЗУ №15110)

Законопроект №15110 предусматривает продолжение уплаты военного сбора еще в течение трех лет после прекращения или отмены военного положения для финансирования обороны и послевоенного восстановления Украины.

Речь идет о сохранении действующих ставок, которые сейчас действуют как временные:

  • для физических лиц – 5%,
  • для ФЛП 1-й, 2-й и 4-й групп – 10% от размера минимальной зарплаты на начало месяца (в 2026 году – 865 гривен),
  • для плательщиков единого налога 3-й группы (ФЛП и юрлиц, кроме е-резидентов) – 1% от дохода.

По мнению аналитических центров, менее вредным является введение повышенной ставки НДС (например, 22%), вместо нагрузки на прямые налоги (ВЗ 5%). Однако несколько лет назад, к сожалению, народные депутаты решили повысить военный сбор вместо НДС. Теперь предлагается его сохранение еще на много лет.

НДС для ФЛП: несвоевременное изменение

К счастью, идея о введении обязательного НДС для ФЛП на упрощенной системе с 4 миллионов гривен с 2027 года не попала в парламент. Проект будет дорабатываться Кабмином.

Для украинского малого бизнеса переход на НДС означает не просто изменение ставки, а принципиально другой уровень сложности администрирования. НДС – это налоговые накладные, риски их блокировки, необходимость вести полный учет расходов и постоянное взаимодействие с налоговой.

По оценкам Всемирного банка, администрирование налогов на общей системе по НДС занимает 595 человеко-часов в год. Соответственно, для каждого малого ФЛП это дополнительные расходы около 90 тысяч гривен в год.

Даже повышенный порог в 4 миллиона гривен не решает проблему: под новые правила попадает значительная часть малого бизнеса – более 250 тысяч ФЛП. Предложенные смягчения – квартальная отчетность, автоматическая регистрация, символические штрафы на старте – выглядят недостаточными, чтобы компенсировать негативный эффект.

Поэтому надеемся, что этот законопроект или вообще не будет подан, или будет подан в максимально либеральной редакции. Например, будет предусматривать порог в 85 тысяч евро в год вступления Украины в ЕС.

Какие планы относительно новых законопроектов Кабмина?

Народные депутаты планируют на днях рассмотреть все три проекта в профильном комитете и рекомендовать парламенту поддержать их за основу и в целом. Руководство монобольшинства в ВРУ надеется, что все три проекта будут проголосованы в ВРУ 8 апреля.

Два из этих проектов – по цифровым платформам и по международным посылкам (№15111, 15112) – важные и полезные для экономики, их стоит поддержать как можно быстрее. Проект по военному сбору (№15110) – консервирует чрезмерную нагрузку на заработные платы граждан и ФЛП еще на три года после военного положения.