Как узнать сумму налога на землю в 2026 году

Как вычислить сумму земельного налога?

Юрист Марина Барабаш рассказала в комментарии 24 Каналу, что земельный налог – обязательный платеж, взимаемый с собственников земельных участков и земельных долей (паев), а также постоянных землепользователей. Плата за землю входит в состав налога на имущество и, соответственно, уплачивается в местный бюджет.

Читайте также Можно ли срезать ветви соседского дерева, растущие над вашим участком

Порядок исчисления платы за землю, по словам юриста, установлен в ст. 286 Налогового кодекса Украины, в соответствии с п. 286.1 которой основанием для начисления земельного налога являются:

• данные государственного земельного кадастра;
• данные Государственного реестра вещных прав на недвижимое имущество;
• данные сертификатов на право на земельные доли (паи);
• решение органа местного самоуправления о выделении земельных участков в натуре (на местности) владельцам земельных долей (паев);
• данные других правоустанавливающих документов, которыми удостоверяется право собственности или право пользования земельным участком, право на земельные доли (паи);
• данные Перечня территорий, на которых ведутся (велись) боевые действия или временно оккупированных Российской Федерацией, определенного в установленном Кабинетом Министров Украины порядке.

Сумму налога на землю можно узнать следующим образом:

• с помощью электронного сервиса Государственной налоговой службы Украины "Калькулятор исчисления платы за землю с физических лиц", размещенного по ссылке https://tax.gov.ua/calculator/land
• просмотрев сформированные налоговые уведомления-решения относительно сумм начисленных физическим лицам налоговых обязательств по плате за землю в меню "ЭК для граждан" приватной части Электронного кабинета налогоплательщика;
• обратившись письменно или в электронной форме средствами электронной связи в орган контроля по своему месту регистрации в органах контроля или по месту нахождения земельных участков с соответствующим заявлением;
• самостоятельно осуществив расчет с учетом норм НК Украины.

Марина Барабаш,

адвокат юридической компании "Максим Боярчуков и Партнеры"

Электронный сервис Государственной налоговой службы Украины "Калькулятор исчисления платы за землю с физических лиц" позволяет быстро и просто определить размер платы за землю с физических лиц (земельного налога и арендной платы за землю государственной и/или коммунальной собственности).

Как рассчитать плату за землю для физических лиц?

Для осуществления расчета платы за землю с физических лиц за год необходима следующая информация:

• площадь земельного участка;
• нормативная денежная оценка единицы площади с учетом коэффициента индексации;
• ставка земельного налога (согласно принятому решению органа местного самоуправления);
• ставка арендной платы за земельный участок государственной и/или коммунальной собственности (согласно договору аренды);
• количество месяцев пребывания земельного участка в собственности или в аренде.

Марина Барабаш отмечает, что формула расчета платы за землю с физических лиц за год следующая: площадь земельного участка, умноженная на нормативную денежную оценку, умноженная на ставку арендной платы за земельный участок.

• На веб-портале ГНС по ссылке размещена сводная информация о размере и дате установления на соответствующих территориях ставок местных налогов и/или сборов, а также об установленных на соответствующих территориях налоговых льготах, которые предоставлены в электронном виде органами местного самоуправления.
• Сводная информация о размере и дате установления на соответствующих территориях ставок местных налогов и сборов, а также об установленных налоговых льготах, которые будут действовать в 2025 году, размещена по ссылке.

Как еще получить информацию о сумме налога на землю?

Начисление физическим лицам сумм платы за землю производится органами контроля (по месту нахождения земельного участка, в том числе право на которую физическое лицо имеет как собственник земельной доли (пая)), которые направляют налогоплательщику до 1 июля текущего года налоговое уведомление-решение о внесении налога вместе с детальным расчетом суммы налога, который, в частности, но не исключительно, должен содержать кадастровый номер и площадь земельного участка, размер ставки налога.

Обратите внимание! Узнать суммы для уплаты за землю можно в Электронном кабинете налогоплательщика с использованием квалифицированной электронной подписи. Физические лица могут просмотреть сформированные налоговые уведомления-решения относительно сумм начисленных им налоговых обязательств по плате за землю в меню "ЭК для граждан" приватной части Электронного кабинета, вход в который осуществляется по адресу: http://cabinet.tax.gov.ua, а также через веб-портал ГНС.

В случае если налогоплательщик имеет в собственности несколько земельных участков или право на несколько земельных долей (паев), по которым необходимо провести сверку данных, для ее проведения такой налогоплательщик имеет право обратиться в орган контроля по своему месту регистрации в органах контроля или по месту нахождения любого из таких земельных участков, в том числе право на который физическое лицо имеет как владелец земельной доли (пая).

Плательщики за землю имеют право письменно или в электронной форме средствами электронной связи (с соблюдением требований, определенных пунктом 42.4 статьи 42 НК Украины) обратиться в орган контроля по своему месту регистрации в органах контроля или по месту нахождения земельных участков, в том числе право на которую физическое лицо имеет как владелец земельной доли (пая), для проведения сверки данных относительно:

• размера площадей и количества земельных участков, земельных долей (паев), находящихся в собственности и/или пользовании налогоплательщика;
• права на пользование льготой по уплате налога с учетом положений пунктов 281.4 и 281.5 статьи 281 НК Украины;
• размера ставки земельного налога;
• начисленной суммы платы за землю.

Что делать, если обнаружили неточности?

Марина Барабаш рассказала, что в случае выявления расхождений между данными контролирующих органов и данными, подтвержденными плательщиком платы за землю на основании оригиналов соответствующих документов или надлежащим образом заверенных копий таких документов, в частности документов на право собственности, пользования льготой, а также в случае изменения размера ставки платы за землю контролирующий орган, к которому обратился плательщик платы за землю, проводит в течение десяти рабочих дней перерасчет суммы налога и направляет (вручает) ему новое налоговое уведомление-решение вместе с детальным расчетом суммы налога. Предыдущее налоговое уведомление-решение считается отмененным (отозванным).

Плательщики платы за землю (кроме физических лиц) самостоятельно исчисляют сумму платы за землю ежегодно по состоянию на 1 января и не позднее 20 февраля текущего года подают в соответствующий орган контроля по местонахождению земельного участка налоговую декларацию на текущий год с разбивкой годовой суммы равными долями по месяцам. При подаче первой декларации (фактического начала деятельности в качестве плательщика платы за землю) вместе с ней подается выписка из технической документации о нормативной денежной оценке земельного участка, а в дальнейшем такая выписка подается в случае утверждения новой нормативной денежной оценки земли,
– говорит юрист.

Ориентировочную сумму налога на землю можно рассчитать самостоятельно, обратившись к нормам НК Украины.

Какая база необходима для расчетов суммы?

В соответствии со статьей 271 Налогового кодекса Украины базой для расчета налога на землю является:

Нормативная денежная оценка земельного участка с учетом коэффициента индексации, определенного в соответствии с порядком, установленного этим разделом.

Ставка налога за земельные участки, в том числе право на которые физические лица имеют как владельцы земельных долей (паев), нормативная денежная оценка которых проведена, устанавливается в размере не более 3 процентов от их нормативной денежной оценки, для земель общего пользования – не более 1 процента от их нормативной денежной оценки, для сельскохозяйственных угодий – не менее 0,3 процента и не более 1 процента от их нормативной денежной оценки, а для лесных земель – не более 0,1 процента от их нормативной денежной оценки.

Ставка налога устанавливается в размере не более 12 процентов от их нормативной денежной оценки за земельные участки, которые находятся в постоянном пользовании субъектов хозяйствования (кроме государственной и коммунальной форм собственности),
– отмечает Марина Барабаш.

Решение советов по нормативной денежной оценке земельных участков официально обнародуется соответствующим органом местного самоуправления до 15 июля года, предшествующего бюджетному периоду, в котором планируется применение нормативной денежной оценки земель или изменений (плановый период).

Площадь земельного участка, нормативная денежная оценка которого не проведена.

Ставки земельного налога за земельные участки, в том числе право на которые физические лица имеют как владельцы земельных долей (паев), нормативная денежная оценка которых не проведена, установлены в ст. 277 НК Украины.

Важно! Поскольку самостоятельный расчет суммы налога на землю является довольно сложным, существует возможность использовать альтернативные варианты узнать сумму налога на землю, указанные выше, которые являются более точными и быстрыми.

Как исправить границы земельного участка в Украине?

• Ошибки в Государственном земельном кадастре могут приводить к наложению земельных участков, что затрудняет регистрацию и распоряжение ими.

• Исправление ошибок возможно с согласия соседей и путем разработки технической документации, но в случае споров вопросы решаются в суде.