Как определить сумму земельного налога в Украине в 2025 году

Основные тезисы

Владельцы земли и постоянные землепользователи должны платить земельный налог, сумма которого начисляется отдельно для каждого участка с учетом различных факторов.
Размер ставки налога зависит от типа земельного участка, а отдельные категории граждан, такие как люди с инвалидностью и ветераны войны, освобождаются от уплаты налога.

Кем определяется размер ставки налога?

Налог на землю является обязательным платежом, который начисляют владельцам земельных участков и земельных паев, а также постоянным землепользователям, сообщает 24 Канал. Специальные органы контроля начисляют сумму платы за землю физическим лицам.

Adv

Плательщикам поступают уведомления-решения до 1 июля текущего года, вместе с деталями расчета суммы платы за землю. Сформированы налоговые уведомления-решения относительно сумм, начисленных физическим лицам налоговых обязательств по плате за землю, можно просмотреть с использованием квалифицированной электронной подписи в меню "ЕК для граждан" приватной части Электронного кабинета.

Что делать, если сумма не совпадает с расчетами?

В случае выявления расхождений между данными органов контроля и данными, подтвержденными плательщиком платы за землю на основании оригиналов соответствующих документов или надлежащим образом заверенных копий таких документов, орган контроля проводит в течение десяти рабочих дней перерасчет суммы налога.

Помните! Орган должен направить ему новое налоговое уведомление-решение вместе с детальным расчетом суммы налога. Предыдущее налоговое уведомление-решение считается отмененным.

Какие еще факторы влияют на сумму налога?

Размер ставки налога, который уплачивается за земельные участки, нормативную денежную оценку которых проведено, не должен быть больше 3% от их нормативной денежной оценки:

для земель общего пользования – не более 1% их нормативной денежной оценки;
для сельскохозяйственных угодий – не менее 0,3% и не более 1% их нормативной денежной оценки;
для лесных земель – не более 0,1% их нормативной денежной оценки.

Если участки расположены за пределами населенных пунктов или в пределах населенных пунктов, но если их нормативная денежная оценка не проводилась, ставка налога для них устанавливается в таком размере:

не более 5% от нормативной денежной оценки единицы площади пашни по области;
для сельскохозяйственных угодий – не менее 0,3% и не более 5% нормативной денежной оценки единицы площади пашни по области;
для лесных земель – не более 0,1% нормативной денежной оценки площади пашни по области.

Важно! Люди с инвалидностью, многодетные родители, пенсионеры и ветераны войны и другие категории освобождаются от уплаты земельного налога.

По каким основаниям суд признает договор аренды земли недействительным?

Суд может признать договор аренды земли недействительным из-за нарушения процедуры передачи земли, отсутствие у арендодателя права распоряжаться землей, нарушение специальных требований законодательства, или конфликт интересов.
Практика судов 2025 показывает, что несоблюдение процедуры земельных торгов и отсутствие согласия всех совладельцев являются одними из самых распространенных оснований для признания договоров недействительными.