Податок на спадщину у 2026 році: хто не зобов'язаний платити державі та чому

Дарина Пшенична

Основні тези

Оподаткування спадщини в Україні залежить від ступеня спорідненості, способу оформлення та резидентності, може включати податок з доходів фізичних осіб та військовий збір.
Нерезиденти та особи третього й наступних ступенів споріднення сплачують відповідні податки і збори.

Податок на спадок у 2026 році / Фото Pexels

Податок на спадщину потрібно сплачувати за механізмом отримання майна. Однак багато залежтить від резидентності та ступеня спорідненості. Так, деякі категорії спадкоємців можуть не платити податок, лише вкласти гроші в нотаріальні послуги.

Що буде з податками на спадок у 2026 році?

Про те, який податок треба заплатити при оформленні спадщини, розповіла Світлана Круторогова, адвокатка юридичної компанії Winner, для УНІАН.

Дивіться також Важливо не ігнорувати: скільки податку доведеться сплатити в разі дарування житла

Оподаткування спадщини залежить від ступеня спорідненості, інколи – способу оформлення та резидентності. Як пояснює адвокатка, в Україні немає окремої статті закону, де б визначався фіксований розмір податку або алгоритм його визначення. Однак оподатковується дохід, отриманий як успадковане майно.

Зверніть увагу! Залежно від обставин застосовується податок з доходів фізичних осіб та військовий збір.

Якщо спадщину оформлюють нерезиденти України, ставка для них буде 18% податку з доходів фізичних осіб та ще 5% військового збору. Для резидентів визначальним є рівень спорідненості зі спадкодавцем.

Наприклад, особи першого та другого ступеня споріднення (діти, батьки, чоловік, дружина, рідні брати й сестри, бабусі та дідусі) – можуть не сплачувати податок, адже для них застосовується нульова ставка оподаткування.

Якщо ж йдеться про третій, четвертий, п'ятий ступені споріднення (дядьки, тітки, племінники, прабабусі, прадіди, двоюрідні чи троюрідні родичі) – треба заплатити 5% податку від доходів та 5% військового збору.

Важливо! Під час оформлення спадщини треба враховувати витрати на нотаріальні послуги. Їх треба оплатити незалежно від ставки податку. Ціни різні: у державного нотаріуса доведеться заплатити близько 600 гривень, у приватного – у кілька разів більше.

Зокрема адвокатка наголосила, що пільг на сплату податків немає. Якщо, наприклад, пенсіонер є резидентом України й сподівається на "знижку" – за законом це неможливо.

Він може уникнути сплати податку лише, якщо належить до першого/другого ступеня спорідненості зі спадкодавцем.

Чи впливає наявність заповіту на податок?

Заповіт – не є документом, що звільняє від сплати податку на спадщину. Він лише засвідчує, що може оформити на себе спадкоємець від спадкодавця. Водночас за переоформлений об'єкт чи майно і треба заплатити податок.

Немає значення, яким чином особа вступає у спадщину – чи за заповітом, чи спадкування відбувається за законом,
– пояснила Світлана Круторогова.

Зокрема додала, що прийняття спадщини – означає отримання доходу, який оподатковується за певними правилами.

Коли сплачується податок у 18%?

Ставка 18% діє не лише тоді, коли спадщину отримує нерезидент України. Як пишуть Новини.LIVE відповідний податок використовують також, коли сам спадкодавець не є резидентом.

Водночас в такому випадку ступінь спорідненості не враховують. А окрім ставки 18%, треба буде заплатити зокрема військовий збір.

Що ще відомо про спадщину та скільки часу йде на оформлення?

Щоб подати заяву на оформлення спадщини, спадкоємець має 6 місяців. Однак перед тим треба вирішити: прийняти спадок або відмовитися від нього і за потреби юридично оформити рішення.
Так, свідоцтво про право на спадщину оформлюється лише через нотаріуса. З переваг – документ надає дозвіл на володіння різними активами й на реальне користування ними.