Щонайменше 23% з доходу: хто з ФОП має платити такі податки у 2026 році

Які податки ФОП на загальній системі оподаткування?

ФОПи на загальній системі сплачують одразу кілька видів обов’язкових платежів, йдеться у Податковому кодексі.

Дивіться також Що означає ознака доходу "127" і в яких випадках її використовують

Серед них – податок на доходи фізичних осіб (ПДФО), військовий збір, а також єдиний соціальний внесок (ЄСВ). У певних випадках до цього переліку можуть додаватися ще ПДВ або акциз. Станом на 2026 рік ставки виглядають так:

• ПДФО становить 18% прибутку;
• військовий збір – 5%;
• ЄСВ – 22%.

Якщо підсумувати лише обов’язкові платежі (без урахування ЄСВ), то загальне податкове навантаження сягає 23% прибутку.

Для порівняння, підприємці третьої групи на спрощеній системі мають значно легші умови – вони сплачують лише 6% від свого обороту. Водночас ФОПи на загальній системі розраховують податки інакше: вони беруть до уваги не весь дохід, а різницю між виручкою та підтвердженими витратами.

Що відомо про сплату ЄСВ?

Щодо ЄСВ, то тут є певні нюанси. Формально цей внесок не завжди є обов’язковим до сплати – все залежить від того, чи отримував підприємець дохід у конкретному періоді.

• Якщо прибуток був, тоді доведеться сплатити щонайменше мінімальний внесок, який у 2026 році становить 1 902,34 гривні на місяць або 5 707,02 гривень за квартал.
• Якщо ж діяльність не приносила доходу, підприємець може скористатися правом не сплачувати ЄСВ.

Також встановлено верхню межу для нарахування ЄСВ. Вона обмежена 20 мінімальними зарплатами на місяць, що у 2026 році дорівнює 172 940 гривень.

Що ще слід знати ФОПам в Україні?

• З квітня 2026 року ФОПи, що займаються охоронною діяльністю, без переходу на загальну систему оподаткування, втратять право на єдиний податок. Штрафи не накладаються, якщо послуги надані до 01.01.2026, КВЕДи виключені, і є підтверджуючі документи.

• 3 та 2 групи фізичних осіб-підприємців відрізняються встановленим річним обсягу ліміту, а також найманою кількістю працівників. Водночас ставки єдиного податку та військового збору в них різні, проте єдиного соціального внеску – однакові.

• Водночас найкращими днями для реєстрації ФОП є початок місяця. Для 3 групи ФОП питання полягає у сплаті єдиного соціального внеску, а для інших груп є можливість перевірити всі правильні кроки щодо реєстрації.